Кипр продолжает укреплять свою позицию как надёжного финансового и делового центра Восточного Средиземноморья. С ростом глобальных стандартов прозрачности и комплаенса Кипр активно приводит свою нормативную базу в соответствие с развивающимися директивами ЕС по борьбе с отмыванием денег (AML) и финансированием терроризма (CTF).

Для клиентов, ведущих деятельность на Кипре или через него, понимание этих изменений крайне важно. AML-среда не только расширяется, но и становится всё более технологичной, риск-ориентированной и сосредоточенной на исполнении норм. Ниже приведены ключевые изменения, их значение для бизнеса и то, как Lawitt Buro помогает клиентам оставаться на шаг впереди.

Режим AML на Кипре регулируется Законом о предотвращении и пресечении отмывания доходов от преступной деятельности 2007 года (с поправками). Закон применяется ко всем «обязанным лицам» — банкам, инвестиционным компаниям, бухгалтерам, аудиторам, юристам, агентам по недвижимости, провайдерам трастовых и корпоративных услуг (TCSPs), а также — с недавнего времени — к провайдерам услуг с криптоактивами (CASPs).

Система строится на трёх основных принципах:

Хотя эти принципы хорошо известны, недавние реформы существенно изменили порядок их практического применения.

Новый закон, принятый в июне 2025 года, внедряет в кипрское законодательство рамки ЕС по рынкам криптоактивов (MiCA), распространяя AML-обязанности на цифровые транзакции.

Мы сопровождаем клиентов из крипто- и финтех-сектора при разработке AML-политик, адаптированных к их деятельности, обеспечиваем соответствие лицензионным требованиям CySEC и внедряем внутренние системы оценки рисков в соответствии со стандартами MiCA.

С октября по декабрь 2025 года все зарегистрированные на Кипре компании обязаны подтвердить или обновить данные о своих бенефициарных владельцах в Реестре компаний.

Невыполнение требований может привести к административным штрафам или даже к исключению компании из реестра.

Lawitt Buro оказывает практическую помощь в проверке, верификации и подаче данных о UBO, обеспечивая непрерывное соответствие и бесперебойную деятельность клиентов.

Закон о криминализации нарушения ограничительных мер 2025 года относит нарушения санкций к категории уголовных преступлений.

Закон повышает риски для компаний, ведущих деятельность с юрисдикциями повышенного риска или участвующих в международных транзакциях. Директора и комплаенс-офицеры могут нести персональную ответственность за нарушения.

Наша команда проводит санкционный скрининг, разрабатывает внутренние политики и консультирует по должной проверке, помогая клиентам избежать непреднамеренных нарушений и снизить репутационные и уголовные риски.

ЦБ Кипра издал новую директиву, вступившую в силу в июне 2025 года, с акцентом на управление, технологии и пропорциональность.

Финансовые учреждения и платёжные провайдеры должны обновить свои комплаенс-фреймворки, чтобы соответствовать новым требованиям управления и идентификации.

Мы помогаем клиентам пересматривать внутренние AML-руководства, обучать топ-менеджмент и проводить аудит комплаенса в соответствии с ожиданиями ЦБ Кипра.

Закон, вступивший в силу в декабре 2024 года, ограничивает использование наличных платежей свыше €10,000 при покупке товаров, услуг и недвижимости.

Девелоперы, агенты по недвижимости и продавцы товаров высокой стоимости должны обеспечивать проведение платежей сверх лимита только через финансовые учреждения.

Lawitt Buro консультирует по структуре сделок и комплаенс-процедурам, обеспечивая законное и эффективное проведение операций в условиях новых ограничений.

Ожидается, что к 2027 году единый свод правил AML ЕС (Single Rulebook) унифицирует стандарты AML во всех странах-членах. Новое агентство EU AMLA будет напрямую контролировать высокорисковые трансграничные компании.

Мы уже помогаем клиентам адаптировать свои политики к будущим требованиям EU AMLA, проводим оценку готовности и стратегические сессии для плавного перехода под новый режим.

AML-система Кипра быстро развивается, отражая приверженность страны принципам прозрачности и высочайшим стандартам комплаенса. Для клиентов это означает не только новые обязанности, но и новые возможности — укрепление управления и доверия в международных сделках.

В Lawitt Buro мы объединяем глубокое понимание регуляторной среды с практической юридической и комплаенс-поддержкой. Независимо от того, идёт ли речь о разработке политики, проверке клиентов или взаимодействии с регуляторами, мы помогаем бизнесу не просто соответствовать AML-требованиям, но и превращать комплаенс в стратегическое преимущество.

🏦 Без банковского счёта —вне правового поля

Банковский счёт сегодня - это не инструмент расчётов, а юридическая основа участия в экономике. Отсутствие счёта фактически лишает бизнес статуса полноправного участника рынка.

❌Почему без счёта бизнес мёртв:
- Невозможно исполнить договорные обязательства
- Нельзя подтвердить происхождение средств
- Налоги уплачиваются только через банк
- Контрагенты отказываются от сотрудничества

Санкционная реальность
С 2022 года банки блокируют счета за связь с санкционными контрагентами без предупреждения. Компания узнаёт о проблеме, когда платёж уже не проходит. Доступ к деньгам теряется за 24 часа.
Банки проверяют цепочки собственников до конечных бенефициаров, анализируют географию операций. Минимальный санкционный след - отказ в обслуживании без объяснений.

📋 Три кейса из практики Lawitt Buro

Кейс № 1: Когда российское гражданство - не приговор
Грузинский брокер с безупречной репутацией. 8 отказов европейских банков. Причина - российский паспорт бенефициара. Мы структурировали документы, доказали легальность капитала за 7 лет, открыли счёт в британском банке, авторизованном PRA и FCA.

Кейс № 2: Делавэр + сложная структура = двойной риск
Tech-стартап из США, владение через 2 британские компании. Банки видят красные флаги: высокорисковая юрисдикция + непрозрачность. Мы визуализировали структуру, обосновали каждый уровень владения. Результат - полнофункциональный счёт в том же британском банке под двойным регулированием PRA/FCA.

Кейс № 3: Маленький оборот - индивидуальный подход
Китайский посредник, $2 млн в год - слишком мало для крупных банков. Добавьте сюда торговлю электроникой через третьи страны. Провели прямые переговоры с комплаенсом, предоставили контракты за 3 года. Банк предложил особые условия: усиленный контроль 6 месяцев, затем - стандартный режим.

Lawitt Buro: возвращаем бизнес в правовое поле
Практика показывает: большинство проблем связано не с отсутствием счёта, а с нарушением финансового комплаенса.

Мы выстраиваем комплексное сопровождение:
- Проверка источников дохода и подготовка документов
- Открытие счетов в надёжных юрисдикциях
- Защита от неправомерных блокировок
- Аудит контрагентов на санкционные риски
- Структурирование банковских операций

Банковский счёт - это ваш юридический инструмент существования в экономике. Мы помогаем компаниям решать проблемы до того, как они станут критическими.

Куда движется самый «умный» мировой капитал и почему ОАЭ становятся его главным направлением?

Что делает небольшую страну Персидского залива одним из самых привлекательных инвестиционных хабов мира?

Этот растущий интерес возник не из ниоткуда. Представьте, что вы размещаете капитал на рынке с низкими или даже нулевыми налогами, при этом получая поддержку стабильной экономики и инфраструктуры мирового уровня. Именно это сегодня предлагают Объединённые Арабские Эмираты.

Без преувеличения, эта статья объяснит, почему ОАЭ заслуживают того, чтобы стать местом вашей следующей инвестиции.

Главное преобразование в ОАЭ произошло тогда, когда правительство разрешило 100% иностранное владение в большинстве секторов экономики. Международным инвесторам больше не требуются местные партнёры, что сняло один из крупнейших барьеров входа. Кроме того, ОАЭ позиционировали себя как нейтральную территорию, где международный капитал чувствует себя в безопасности. В то время как другие регионы сталкиваются с регуляторной неопределённостью и политической волатильностью, ОАЭ предлагают более устойчивую экономику, политическую систему и особенно стабильную валюту, привязанную к доллару США.

Разделение экономики на мейнленд и свободные экономические зоны (Free Zones, FZs) стало фундаментом экономического роста страны, созданным специально для привлечения инвестиций. Свободные зоны предлагают облегчённые регуляторные требования и упрощённые процедуры запуска бизнеса, зачастую без необходимости внесения уставного капитала, а также нулевую ставку корпоративного налога в течение нескольких лет. Некоторые свободные зоны специализируются на финансовых услугах, чтобы обеспечить предпринимателям наилучшие условия, такие как Abu Dhabi Global Market (ADGM) и Dubai International Financial Centre (DIFC), которые работают по собственным системам общего права (common law).

Что касается налогов: национальный налог на добавленную стоимость (НДС) составляет всего 5%, а стандартная ставка корпоративного налога конкурентные 9%. Однако многие компании могут платить 0%, если соответствуют определённым критериям, например в сфере логистики, управления фондами или при работе в отдельных свободных зонах.

Помимо прямых инвестиций в бизнес, ОАЭ предлагают людям со всего мира возможность присоединиться к современному образу жизни с инфраструктурой мирового уровня и развитой системой здравоохранения. Различные привлекательные визы такие как Golden Visa (для инвесторов и высококвалифицированных специалистов), Freelance Visa и Retiree Visa обеспечивают долгосрочный доступ и стабильность, укрепляя привлекательность страны как места для жизни, работы и увеличения капитала.

Решение глобального капитала перемещаться в ОАЭ очевидно: страна успешно минимизировала основные риски инвесторов (налоговая нагрузка, политическая нестабильность, непрозрачность рынков) и в то же время значительно усилила потенциал роста благодаря стратегической политике и диверсификации.

Для инвесторов, ищущих безопасность, высокую доходность и платформу для глобальной деятельности, ОАЭ - это не просто альтернативный рынок.

Это главный пункт назначения.

Эта статья предоставляет краткий обзор для инвесторов и держателей резидентских виз ОАЭ относительно максимального непрерывного периода, в течение которого они могут находиться за пределами страны, а также возможных последствий его превышения. Понимание этих правил имеет решающее значение для сохранения действительного статуса резидента.

Держатели стандартных резидентских виз ОАЭ, включая рабочие визы и визы для членов семьи, подчиняются строгому ограничению: не более 180 последовательных дней (шести месяцев) вне ОАЭ.

Превышение этого периода автоматически делает визу недействительной. Чтобы восстановить право на въезд, держатель визы должен подать заявку на Разрешение на повторный въезд (Re-Entry Permit) через соответствующие государственные органы, такие как Федеральное управление по идентичности, гражданству, таможне и портовой безопасности (ICP).

Заявка подается, пока человек находится за пределами ОАЭ, и её обработка обычно занимает около одной недели. Въезд в страну разрешён только после одобрения этого разрешения. Попытка въехать без него приведёт к отказу во въезде, а в некоторых случаях — к полной отмене визы.

В отличие от стандартного правила, держатели виз Партнёра и Инвестора (не Golden Visa) имеют расширенные возможности.

Они могут находиться за пределами ОАЭ до 1 года (12 месяцев) без потери статуса резидента.

Однако это исключение не является безусловным:

Правила для обладателей Золотой визы (обычно на 5 или 10 лет) полностью отличаются от стандартных.

Лица с Golden Visa полностью освобождены от ограничений по срокам пребывания за пределами ОАЭ.

Они могут находиться за границей длительное время, или даже неограниченно, без какого-либо влияния на их резидентский статус, при условии, что сама виза остаётся действующей. Резиденция не аннулируется из-за продолжительного отсутствия.

Корпоративный налог в ОАЭ стал частью обычной бизнес-комплаенс практики.

Это не разовая регистрация, а процесс, который нужно вести на постоянной основе.

При этом мы до сих пор часто слышим одни и те же заблуждения:

На практике именно такие подходы чаще всего приводят к рискам и штрафам.

Для большинства компаний в ОАЭ действует следующая структура ставок:

Это одна из причин, почему ОАЭ остаётся конкурентной юрисдикцией.

В общем виде корпоративный налог в ОАЭ применяется к налогоплательщикам (Taxable Persons):

Закон также предусматривает категории освобождённых лиц (Exempt Persons).
Например:

Важно: освобождение не применяется автоматически.

Компания должна:

Ошибки возникают не потому, что налог нужно платить, а потому что компания не может доказать, почему она не должна этого делать.

Одно из самых распространённых заблуждений:

«Мы в free zone, значит у нас всегда 0%».

На практике free zone компания может применять 0% корпоративного налога только если:

Free zone компания может получать небольшой объём не-qualifying дохода и при этом сохранить 0%.

Лимит такой:

Компания рискует потерять право на 0% если:

Разделяйте договоры, счета, банковские операции и учёт.

Для поддержки малого бизнеса в ОАЭ действует Small Business Relief.

В упрощённом виде:

Важно:

Нельзя просто «предположить», что вы подходите.

Нужно проверить и правильно оформить позицию.

Компания обязана:

в течение 9 месяцев после окончания финансового года.

Подача осуществляется через платформу EmaraTax.

Откладывание на конец года часто означает, что:

Как общее правило, компания должна зарегистрироваться для корпоративного налога в течение 3 месяцев с даты инкорпорации.

Регистрацию по корпоративному налогу нужно рассматривать как обязательный шаг сразу после создания компании, даже если налог к уплате не ожидается.

Отдельно от ставки 9% в ОАЭ действует Domestic Minimum Top-Up Tax (DMTT) в рамках правил OECD Pillar Two.

Он применяется к:

Для таких групп стандартного анализа корпоративного налога недостаточно.

Если вы работаете в ОАЭ или планируете выход на рынок:

Lawitt Buro MENA сопровождает бизнес по вопросам:

23 апреля 2026 года Европейский союз утвердил 20-й пакет санкций - один из наиболее комплексных за последнее время, с акцентом на финансовый сектор, криптооперации и схемы обхода через третьи страны.

Что нового:
1) Финансовый сектор и банки
Введен запрет на операции с дополнительными российскими банками, а также с рядом финансовых институтов в третьих странах, вовлеченных в обход санкций.

2) Криптовалюты
- введен фактически полный запрет на операции с российскими крипто-провайдерами
- ограничения затрагивают также отдельные криптоактивы и инфраструктуру
- ЕС прямо указывает на использование криптовалют как инструмента обхода санкций

3) Анти-обход через третьи страны
- впервые применен механизм против реэкспорта через третьи юрисдикции
- введены ограничения на поставки в такие страны, как Кыргызстан
- санкции затрагивают также компании и банки вне РФ, вовлеченные в обход
- ЕС прямо указывает на риск реэкспорта товаров в РФ

4) Энергетика и логистика
- расширен список судов «теневого флота»
- введены ограничения на LNG и обслуживание танкеров
- ограничения на операции с рядом портов

Экспертное мнение: ЕС переходит от санкций по спискам к системному контролю инфраструктуры обхода.
Крипто теперь в зоне жесткого регулирования и это сигнал о том, что криптовалюты больше не рассматриваются как менее контролируемая среда по сравнению с классическими банками. Третьи страны теперь не просто посредники. Юрисдикции вроде Кыргызстана, ОАЭ, Турции попадают под прямой контроль. Теперь фокус на цепочке, а не на участнике. Риски возникают даже у тех, кто формально не работает с РФ.

Пример из практики: Поставки через Кыргызстан.
Если ранее компания использовала Кыргызстан как промежуточное звено:
- товар поставлялся в Кыргызстан
- далее перепродавался или реэкспортировался
- формально без прямого взаимодействия с РФ

С учетом 20-го пакета:
- такие поставки могут быть прямо ограничены (экспортные запреты)
- банки могут блокировать платежи при подозрении на реэкспорт
- контрагенты будут требовать подтверждение конечного пользователя и полную прозрачность цепочки поставок
- компании в Кыргызстане могут попасть под санкции
- даже косвенное участие в цепочке повышает риск вторичных санкций

В итоге 20-й пакет закрепляет три ключевых тренда:
1) санкции становятся не только локальными
2) усиливается контроль за цепочками поставок
3) криптовалюта включена как полноценный санкционный элемент

Для бизнеса это означает:
- необходимость анализа всей цепочки (а не только контрагента)
- пересмотр работы с третьими странами
- отдельный контроль операций с криптоактивами

Если ваша деятельность связана с международными расчетами, поставками или структурами с иностранным элементом, сейчас особенно важно провести комплексную проверку на соответствие санкционным требованиям и процедурам комплаенс.

BCS компании (компании, представляющие иностранный интерес) на Кипре: кому подходит этот статус и какие возможности он открывает

Когда международная компания планирует открыть офис на Кипре, один из первых вопросов - как легально перевезти ключевых сотрудников из стран, не входящих в ЕС.

Именно для этого существует статус BCS (Company of Foreign Interests), который позволяет компаниям воспользоваться специальным режимом привлечения иностранных специалистов в рамках государственной стратегии по развитию Кипра как международного делового центра. Регистрация осуществляется через Business Facilitation Unit (BFU).

Что такое BCS компания?

Это не отдельная организационно-правовая форма компании и не лицензия.

По сути, это специальный статус, который может получить кипрская компания, если она соответствует установленным критериям.

После регистрации компания получает возможность оформлять разрешения на работу и проживание для сотрудников из третьих стран по упрощенной процедуре.

Какие задачи решает этот статус?

Для многих международных компаний именно миграционные вопросы становятся главным препятствием при открытии офиса.

Статус BCS позволяет решить сразу несколько задач.

1.Перевести существующую международную команду

Не нужно заново искать специалистов в Европе.

Компания может оформить ключевых сотрудников, которые уже работают в бизнесе.

2.Быстро открыть полноценный офис на Кипре

Кипр становится не просто юридическим адресом, а полноценным операционным центром компании.

3.Масштабировать международный бизнес

Статус особенно востребован среди:

• IT-компаний;
• FinTech-проектов;
• консалтинговых компаний;
• инвестиционных структур;
• международных холдингов;
• компаний, работающих с интеллектуальной собственностью;
• R&D-проектов.

4.Релоцировать не только сотрудников, но и их семьи

После оформления сотрудника супруг(а) и несовершеннолетние дети также могут получить разрешения на проживание по программе семейного воссоединения.

Какие требования предъявляются к компании?

Компания должна подтвердить, что она действительно ведет или планирует вести деятельность на Кипре.

Основные критерии включают:

• регистрацию кипрской компании;
• соответствие одному из критериев иностранного участия (например, контроль со стороны граждан третьих стран либо иностранные инвестиции установленного размера);
• наличие реального офиса на Кипре;
• первоначальные иностранные инвестиции в размере не менее €200 000, которые могут быть подтверждены переводом средств из-за рубежа, приобретением офиса, покупкой оборудования, увеличением уставного капитала при наличии подтверждающих банковских документов.

Какие документы обычно подготавливаются?

Точный перечень зависит от структуры бизнеса, однако чаще всего требуется:

• корпоративные документы компании;
• сведения о директорах и акционерах;
• структура владения до конечных бенефициаров;
• документы на офис;
• подтверждение инвестиций;
• документы UBO;
• налоговые документы (для действующих компаний);
• описание деятельности компании;

После получения статуса компания может оформлять сотрудников

После регистрации в реестре компаниям с BCS статусом становится доступным оформление разрешений на работу и временное проживание для сотрудников из третьих стран.

Как правило, для ключевых сотрудников необходимо подтвердить:

• заработную плату от €2 500 в месяц;
• соответствующую квалификацию либо опыт работы;
• трудовой договор сроком не менее двух лет.

Разрешения могут выдаваться на срок до трех лет с возможностью последующего продления.

Чем мы можем помочь

Lawitt Buro сопровождает клиентов на всех этапах:

• регистрация кипрской компании;
• подготовка компании к получению статуса BCS;
• взаимодействие с Business Facilitation Unit;
• подготовка полного пакета документов;
• оформление разрешений на работу и проживание;
• релокация сотрудников и членов их семей;
• бухгалтерское, налоговое и корпоративное сопровождение после запуска бизнеса.

📩 Свяжитесь с нами, чтобы обсудить ваш проект:

Email: info@lawittburo.com

WhatsApp / Telegram: +357 95 774496

Федеральная налоговая служба ОАЭ (Federal Tax Authority, FTA) ввела новое обязательное требование для квалифицированных лиц свободных экономических зон (Qualified Free Zone Persons, QFZP), осуществляющих дистрибьюторскую деятельность с товарами или материалами в пределах или из специально определенной зоны (Designated Zone).

Новые правила применяются к налоговым периодам, начинающимся с 1 января 2026 года или после этой даты.

Что изменилось?
Согласно Решению FTA № 6 от 2026 года, соответствующие требованиям компании обязаны получать отчет о выполнении согласованных процедур (Agreed-Upon Procedures Report, AUP Report), подготовленный независимым внешним аудитором, имеющим лицензию в ОАЭ. В отличие от стандартного аудиторского заключения, AUP Report не содержит мнения аудитора. Его задача — документально подтвердить выполнение согласованных процедур проверки и зафиксировать фактические результаты, подтверждающие соблюдение условий для сохранения статуса квалифицированного лица свободной экономической зоны (QFZP).
Проверка проводится в соответствии с международным стандартом ISRS 4400.

Почему это важно?
Непредставление отчета о выполнении согласованных процедур (AUP Report) может привести к серьезным налоговым последствиям. Если отчет не будет представлен, FTA вправе признать, что условия применения режима QFZP не выполнены.

Это может повлечь:

• утрату права на применение ставки корпоративного налога 0% в отношении квалифицированного дохода;
• переход на общий режим корпоративного налогообложения;
• возможную утрату статуса QFZP на пять налоговых периодов, начиная с периода, в котором требования не были соблюдены.

Подготовка не ограничивается получением отчета
Для подготовки AUP Report аудитору потребуется документальное подтверждение того, что дистрибьюторская деятельность действительно соответствует требованиям законодательства.

В частности, компании необходимо обеспечить наличие документов, подтверждающих: - что покупатели являются перепродавцами, а не конечными пользователями товаров;

• статус и виды деятельности покупателей;
• импорт товаров через специально определенную зону (Designated Zone), если это применимо;
• договоров, транспортных документов, таможенных деклараций и иной документации, подтверждающей движение товаров по цепочке поставок.

Наш комментарий
Новое решение FTA показывает, что регулятор делает акцент не только на формальном соответствии критериям режима QFZP, но и на наличии достаточной доказательной базы, подтверждающей право компании применять льготный налоговый режим.

Компаниям, использующим режим QFZP, рекомендуется уже сейчас провести комплексную проверку: - структуры поставок и логистических процессов;

• процедур проверки покупателей;
• договорной документации;
• импортных операций;
• системы хранения подтверждающих документов.

Своевременная подготовка позволит существенно снизить риск утраты права на применение нулевой ставки корпоративного налога. Если ваша компания зарегистрирована в свободной экономической зоне ОАЭ и применяет режим QFZP, специалисты Lawitt Buro MENA помогут провести анализ действующей структуры, выявить потенциальные риски и подготовить бизнес к новым требованиям FTA до момента подачи налоговой отчетности.

Lawitt Buro продолжает развивать международную сеть профессиональных партнёров, расширяя географию решений, доступных нашим клиентам.

В рамках этой работы мы выстраиваем сотрудничество с локальными экспертами в Уругвае — юрисдикции, которая пока значительно реже оказывается в поле зрения международного бизнеса, чем традиционные европейские или ближневосточные центры, но при этом предлагает интересные возможности для корпоративного структурирования, международной торговли, финансового и технологического бизнеса, инвестиций и релокации.

Разбираемся, чем сегодня интересен Уругвай и для каких задач его действительно стоит рассматривать.

Почему Уругвай?

Одно из главных преимуществ Уругвая — сочетание политической и экономической стабильности с достаточно открытым режимом для иностранного капитала.

Страна имеет инвестиционный рейтинг от ведущих международных рейтинговых агентств, развитую правовую систему и законодательные механизмы защиты частной собственности и иностранных инвестиций.

При этом в Уругвае отсутствуют валютный контроль и ограничения на перевод капитала и прибыли за рубеж, а операции в долларах США широко используются финансовой системой.

Дополнительное преимущество — членство в MERCOSUR и географическое положение между крупнейшими экономиками Южной Америки, что позволяет рассматривать страну в том числе как площадку для региональных операций.

Какие компании можно зарегистрировать в Уругвае?

Для международного бизнеса доступно несколько корпоративных форм.

Sociedad Anónima (SA) — классическая акционерная компания с ограниченной ответственностью акционеров.

Sociedad de Responsabilidad Limitada (SRL) — общество с ограниченной ответственностью, которое может иметь от 2 до 50 участников.

Sociedad por Acciones Simplificada (SAS) — более гибкая форма, которая может быть учреждена одним физическим или юридическим лицом и предоставляет значительную свободу при определении корпоративной структуры, прав акционеров, распределения прибыли и порядка принятия решений.

Иностранная компания также может работать через филиал (Sucursal Extranjera).

Для бизнеса, планирующего деятельность из свободной экономической зоны, предусмотрены соответствующие структуры и специальный режим.

Если скорость запуска проекта имеет принципиальное значение, на рынке также доступны предварительно зарегистрированные уругвайские компании без истории хозяйственной деятельности, что позволяет существенно быстрее перейти непосредственно к операционной части проекта.

Free Trade Zones: один из наиболее интересных режимов

Отдельного внимания заслуживают свободные экономические зоны Уругвая.

Компании, работающие в Free Trade Zones и соответствующие требованиям режима, могут осуществлять коммерческую, промышленную деятельность и оказывать услуги преимущественно для иностранных рынков с полным освобождением от национальных налогов, включая корпоративный налог IRAE, VAT, налог на имущество и ряд других налогов.

Однако это не режим для формальной регистрации компании без присутствия в стране.

Компания должна иметь локальный substance, который предполагает, в частности, наличие офиса и сотрудников в Уругвае.

Как правило, не менее 75% персонала должны составлять граждане Уругвая. В зависимости от характеристик конкретного проекта возможно обратиться за разрешением снизить этот показатель до 50%.

Free Trade Zones могут быть особенно интересны для:

• международных trading-компаний;
• технологического и software-бизнеса;
• fintech-проектов;
• международного консалтинга;
• regional headquarters;
• shared service centres и back-office operations;
• других экспортно-ориентированных компаний.

В стране работают несколько крупных свободных зон, включая Zonamerica, WTC Free Zone и Aguada Park, а также промышленные зоны, ориентированные на логистику, производство и агробизнес.

Fintech, VASP и регулируемая финансовая деятельность

Ещё одно направление, которое делает Уругвай особенно интересным для определённых проектов — финансовый сектор.

В стране работают банки, инвестиционные консультанты, portfolio managers, electronic money institutions и другие участники финансового рынка. Развивается также регулирование Virtual Asset Service Providers (VASPs).

Для Lawitt Buro это направление представляет особый интерес с учётом нашей практики сопровождения fintech, финансовых и digital asset проектов в различных юрисдикциях.

Благодаря развитию локальной партнёрской сети мы можем рассматривать подобные проекты не только с точки зрения регистрации компании, но комплексно: оценивать применимое регулирование, лицензирование, корпоративную структуру, AML/CFT и compliance, банковскую инфраструктуру и требования к реальному присутствию.

Налоги и инвестиционные стимулы

Уругвай традиционно использует территориальный принцип налогообложения: в основе системы лежит налогообложение доходов уругвайского источника, хотя законодательство предусматривает ряд важных исключений.

Стандартная ставка корпоративного налога IRAE составляет 25%, общая ставка VAT — 22%, при этом экспорт облагается по ставке 0%.

Кроме специальных режимов Free Trade Zones, инвесторам доступна система инвестиционных льгот.

В частности, проекты, одобренные в рамках режима COMAP (ключевой государственный механизм предоставления налоговых льгот для местных и иностранных компаний), могут получить освобождение по IRAE в размере от 30% до 100% суммы соответствующих инвестиций, в зависимости от характеристик и оценки проекта. При оценке учитываются, среди прочего, создание рабочих мест, рост экспорта, инновации, технологическое развитие и устойчивость.

Предусмотрены также льготы по налогу на имущество, VAT и отдельным налогам и сборам при импорте инвестиционных активов.

Уругвай для личной релокации и налогового резидентства

Интерес к Уругваю не ограничивается корпоративным структурированием.

Страна предусматривает несколько вариантов получения легального и налогового резидентства, поэтому для предпринимателей возможно одновременно рассматривать перенос части бизнеса и личную релокацию.

Одним из критериев налогового резидентства является нахождение в стране более 183 дней в течение календарного года. При подсчёте учитываются определённые временные отсутствия продолжительностью менее 30 последовательных дней, поэтому на практике в соответствующих обстоятельствах необходимое фактическое присутствие может составить около 140 дней.

Существуют также основания, связанные с центром жизненных или экономических интересов и инвестициями.

С 2026 года особого внимания заслуживает обновлённый режим Tax Holiday для новых налоговых резидентов.

При соблюдении установленных условий льготный период действует в году получения налогового резидентства и в течение 10 последующих лет.

В числе возможных условий — нахождение в Уругвае более 183 дней в году либо инвестиции в недвижимость на сумму свыше примерно USD 2 млн. Предусмотрены также отдельные варианты инвестирования в определённые фонды.

После окончания Tax Holiday законодательство предусматривает дополнительные альтернативы, включая возможность в определённых случаях применять ставку 6% к соответствующим иностранным доходам ещё в течение пяти лет при выполнении инвестиционных требований.

Таким образом, Уругвай может рассматриваться не только как место регистрации компании, но и как часть комплексной стратегии бизнес + инвестиции + личное и налоговое резидентство.

Кому может быть интересен Уругвай?

На наш взгляд, рассматривать эту юрисдикцию имеет смысл прежде всего там, где существует конкретная бизнес-задача.

Это может быть международная торговля товарами или услугами, создание холдинговой структуры, fintech или иной регулируемый финансовый проект, технологический бизнес, региональный офис в Латинской Америке, использование режима Free Trade Zone либо перенос бизнеса вместе с личной релокацией собственника.

При этом универсального решения здесь нет. Структура, которая подходит международной trading-компании, будет существенно отличаться от модели для fintech-проекта или предпринимателя, который одновременно планирует получить налоговое резидентство.

Еще одно направление международной сети Lawitt Buro

Расширение партнёрской сети позволяет Lawitt Buro сопровождать клиентов в международных юрисдикциях с привлечением специалистов, которые непосредственно работают на локальном рынке и знают его практику.

По Уругваю мы можем рассматривать проекты, связанные с регистрацией и приобретением компаний, международными trading и holding structures, Free Trade Zones, банковской и финансовой инфраструктурой, fintech и VASP, регулируемой финансовой деятельностью, инвестициями, налоговым и легальным резидентством и релокацией.

Если вы рассматриваете Уругвай или в целом Латинскую Америку для развития международного бизнеса, инвестиций или релокации, команда Lawitt Buro может проанализировать конкретную задачу и совместно с локальными партнёрами определить подходящую структуру.